一、稅費(fèi)優(yōu)惠政策方面

1.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

2.對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計(jì)抵減應(yīng)納稅額

3.對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅

4.航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅

5.小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策

6.小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶企業(yè)普惠性所得稅減免優(yōu)惠

7.制造業(yè)中小微企業(yè) 2021年第四季度、2022年第一、第二季度部分稅費(fèi)緩繳政策

8.中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除

9.符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予所得稅稅前扣除

10.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免

二、稅收征管措施方面

1.核定定額調(diào)整

2.停業(yè)登記

3.延期申報(bào)

4.延期繳納稅款

5.受疫情影響免于行政處罰、認(rèn)定非正常戶

6.稅務(wù)注銷即時(shí)辦理

一、稅費(fèi)優(yōu)惠政策方面

1.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

【享受條件】

（1）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個(gè)體工商戶、其他個(gè)人）。

（2）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

（3）適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號(hào)）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號(hào)）

【辦理方式】

申報(bào)即享受

2.對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計(jì)抵減應(yīng)納稅額

【享受主體】

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

《財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2019年39號(hào)）第七條和《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)）規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。

對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額繼續(xù)分別按 10%和 15%加計(jì)抵減應(yīng)納稅額。

【享受條件】

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。

【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2019年39號(hào)）第七條

（2）《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)

（3）《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號(hào)）第一條

【辦理方式】

申報(bào)即享受

3.對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅

【享受主體】

提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

【享受條件】

公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。在本公告發(fā)布之前已征收入庫的按上述規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號(hào)） 第三條

【辦理方式】

申報(bào)即享受

4.航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅

【享受主體】

航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。

【享受條件】

航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2022年2月納稅申報(bào)期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號(hào)） 第二條

【辦理方式】

申報(bào)即享受

5.小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

（1）2022年1月1日至2024年12月31日期間，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

（2）2022年1月1日至2024年12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。

【享受條件】

（1）小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

（2）小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個(gè)條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第3號(hào)）

【辦理方式】

（1）納稅人自行申報(bào)享受減免優(yōu)惠，不需額外提交資料。

（2）納稅人符合條件但未及時(shí)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的，可依法申請抵減以后納稅期的應(yīng)納稅費(fèi)款或者申請退還。

6.小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶企業(yè)普惠性所得稅減免優(yōu)惠

【享受主體】

小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

（1）2021年 1月 1日至 2022年 12月 31日期間,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（2）2021年 1月 1日至 2022年 12月 31日期間,對個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過 100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。

【享受條件】

（1）小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過 300人、資產(chǎn)總額不超過 5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

（2）不區(qū)分征收方式，均可享受。

（3）預(yù)繳申報(bào)時(shí)即可享受。

【政策依據(jù)】

（1）《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019年第2號(hào)）

（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2021年第 12號(hào)）

（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）

【辦理方式】

（1）實(shí)行查賬征收、核定征收的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

（2）個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

7.制造業(yè)中小微企業(yè) 2021年第四季度、2022年第一、第二季度部分稅費(fèi)緩繳政策

【享受主體】

制造業(yè)中小微企業(yè)（含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶）

【優(yōu)惠內(nèi)容】

（1）符合規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報(bào)后，可以延緩所屬期為 2021年 10月、11月、12月（按月繳納）或者 2021年第四季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（代扣代繳除外）、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。其中制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳以上各項(xiàng)稅費(fèi)金額的 50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳以上各項(xiàng)的全部稅費(fèi)。延緩的期限為9個(gè)月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納緩繳的稅費(fèi)。

對于2022年1月1日至2月27日期間已繳納入庫的所屬期為2021年 10月、11月、12月（按月繳納）或者 2021年第四季度（按季繳納）延緩繳納的上述稅費(fèi)，企業(yè)可自愿選擇申請辦理退稅（費(fèi)）并享受延續(xù)緩繳政策。

（2）符合規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報(bào)后，可以延緩所屬期為2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2022年第一季度、第二季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納以上各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納以上各項(xiàng)的全部稅費(fèi)，延緩的期限為6個(gè)月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納相應(yīng)月份或者季度的稅費(fèi)。

對于2022年2月28日前已繳納入庫的所屬期為2022年1月的上述稅費(fèi)，企業(yè)可自愿選擇申請辦理退稅（費(fèi)）并享受緩繳政策。

【享受條件】

（1）制造業(yè)中小微企業(yè)是指國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額 2000萬元以上（含 2000萬元）4億元以下（不含 4億元）的企業(yè)（以下稱制造業(yè)中型企業(yè)）和年銷售額 2000萬元以下（不含 2000萬元）的企業(yè)（以下稱制造業(yè)小微企業(yè)）。銷售額是指應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。

（2）制造業(yè)中小微企業(yè)年銷售額按以下方式確定：

截至2021年12月31日成立滿一年的企業(yè)，按照所屬期為2021年1月至2021年12月的銷售額確定。

截至2021年12月31日成立不滿一年的企業(yè)，按照所屬期截至2021年12月31日的銷售額/實(shí)際經(jīng)營月份×12個(gè)月的銷售額確定。

2022年1月1日及以后成立的企業(yè)，按照實(shí)際申報(bào)期銷售額/實(shí)際經(jīng)營月份×12個(gè)月的銷售額確定。

【政策依據(jù)】

1.《國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納 2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2021年第30號(hào)）

2.《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2022年第2號(hào)）

【辦理方式】

制造業(yè)中型企業(yè)在上述所屬期各項(xiàng)稅費(fèi)申報(bào)期結(jié)束前，通過登錄電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳依法申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)延緩繳納規(guī)定范圍內(nèi)稅費(fèi)50%，繳納期限自動(dòng)延長至上述緩繳期限。納稅人依法繳納應(yīng)繳稅費(fèi)金額的剩余50%部分。

制造業(yè)小微企業(yè)在上述所屬期各項(xiàng)稅費(fèi)申報(bào)期結(jié)束前，通過登錄電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳依法申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)延緩繳納規(guī)定范圍內(nèi)稅費(fèi)，繳納期限自動(dòng)延長至上述緩繳期限。

實(shí)行簡易申報(bào)的制造業(yè)個(gè)體工商戶，納稅人無需確認(rèn)，2021年11月、12月及2022年1至7月暫不劃扣其應(yīng)繳納的規(guī)定范圍內(nèi)稅費(fèi)，自動(dòng)延緩繳納至上述緩繳期限。

享受2021年第四季度緩繳企業(yè)所得稅政策的制造業(yè)中小微企業(yè)，在辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)時(shí)，產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款與2021年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫，產(chǎn)生的應(yīng)退稅款由納稅人按照有關(guān)規(guī)定辦理。

8.中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除

【享受主體】

中小微企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

【享受條件】

中小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：

（一）信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下；

（二）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下；

（三）其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。

設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào) ）

【辦理方式】

可在預(yù)繳申報(bào)、年度匯算清繳時(shí)享受。當(dāng)年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。

9.符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予所得稅稅前扣除

【享受主體】

發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出的企業(yè)或個(gè)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

個(gè)人通過中華人民共和國境內(nèi)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以

上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向教育、扶貧、濟(jì)困等公

益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，可以按照個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

【享受條件】

（1）必須是通過獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行的捐贈(zèng)支出；

（2）必須是用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，公益慈善事業(yè)，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》第三條對公益事業(yè)范圍的規(guī)定或者《中華人民共和國慈善法》第三條對慈善活動(dòng)范圍的規(guī)定。

（3）公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)在接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照行政管理級(jí)次分別使用由財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門監(jiān)（印）制的公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，并加蓋本單位的印章。

【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕160號(hào)）；

（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15號(hào)）；

（3）《財(cái)政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部公告 2020年第 27號(hào)）；

（4）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所

得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2019年第 99號(hào)）

【辦理方式】

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)公益捐贈(zèng)稅前扣除事項(xiàng)，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》，無需報(bào)送相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>

個(gè)人通過扣繳義務(wù)人享受公益捐贈(zèng)扣除政策,應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人符合條件可扣除的公益捐贈(zèng)支出金額，并提供捐贈(zèng)票據(jù)的復(fù)印件，其中捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的還應(yīng)出示財(cái)產(chǎn)原值證明?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在預(yù)扣預(yù)繳、代扣代繳稅款時(shí)予扣除，并將公益捐贈(zèng)扣除金額告知納稅人。

個(gè)人自行辦理或扣繳義務(wù)人為個(gè)人辦理公益捐贈(zèng)扣除的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)時(shí)一并報(bào)送《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。

個(gè)人應(yīng)留存捐贈(zèng)票據(jù)，留存期限為五年。

10.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免

【享受主體】

對受疫情影響繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的納稅人。包括：為租戶減免房地產(chǎn)租金的納稅人和因疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營,繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

為租戶減免房地產(chǎn)租金的納稅人，按減免租金月份數(shù)給予房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免；因疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營,繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的納稅人，可向房產(chǎn)、土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，按規(guī)定權(quán)限核準(zhǔn)后，酌情給予減稅或免稅。

【享受條件】

（1）為租戶減免房地產(chǎn)租金的納稅人，按減免租金月份數(shù)減免2022年度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額。

（2）因疫情影響導(dǎo)致2022年度出現(xiàn)虧損，減免2022年度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額。

【政策依據(jù)】

（1）《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅困難減免稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告2017年第6號(hào)）

（2）《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告2017年第7號(hào)）

【辦理方式】

（1）屬于免租金申請困難減免情況的納稅人需提供：①《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》；②《減免稅申請報(bào)告》(列明納稅人基本情況、申請減免稅的理由、免租月份、數(shù)量、減免金額等)。

（2）屬于因疫情影響申請困難減免情況的納稅人需提供：①《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》；② 《減免稅申請報(bào)告》(列明納稅人基本情況、申請減免稅的理由、受疫情影響情況、數(shù)量、減免金額等)；③發(fā)生重大損失的相關(guān)佐證材料（如有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)證明、承諾書等）。

以上資料均可通過電子稅務(wù)局上傳，相關(guān)紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳椤?/span>

二、稅收征管措施方面

1.核定定額調(diào)整

【享受主體】

定期定額征收個(gè)體工商戶（含比照定期定額戶進(jìn)行稅款征收管理的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）

【政策內(nèi)容】

新型冠狀病毒肺炎疫情（以下簡稱“疫情”）防控期間，實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶或比照定期定額戶進(jìn)行稅款征收管理的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)因受疫情影響，經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，需調(diào)整核定定額的，納稅人可提出核定定額調(diào)整申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可依職權(quán)調(diào)整定期定額戶定額。

【享受條件】

受疫情影響，生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)現(xiàn)重大變化

【政策依據(jù)】

（1）《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第七條、第十八條

（2）《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局個(gè)體工商戶定期定額征收管理實(shí)施辦法》第十七條、第十九條

【辦理方式】

根據(jù)納稅人填報(bào)或稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的《個(gè)體工商戶定額信息采集表》和《個(gè)體工商戶定額核定審批表》的經(jīng)營數(shù)據(jù)，重新核定定額。

納稅人可通過廣東省電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理，疫情防控期間，為降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)，請盡量通過廣東省電子稅務(wù)局辦理。

2.停業(yè)登記

【享受主體】

受疫情影響，需辦理停業(yè)的定期定額征收個(gè)體工商戶（含比照定期定額戶進(jìn)行稅款征收管理的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）

【政策內(nèi)容】

符合條件納稅人，依規(guī)定辦理停業(yè)。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年

【享受條件】

納稅人不存在未繳稅款（包括滯納金和罰款等）、未申報(bào)稅種、未辦結(jié)違章案件等情況。

納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫申請登記表，說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。

納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登記，并如實(shí)填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書》。

【政策依據(jù)】

《稅務(wù)登記管理辦法》第二十一條、第二十二條、第二十三條、第二十四條、第二十五條

【辦理方式】

（1）填寫并提交《停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書》

（2）未實(shí)行“一照一碼”的納稅人需將稅務(wù)登記證件正、副本原件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)收存（疫情期間可暫由納稅人收存，疫情結(jié)束后報(bào)送；或直接郵寄給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）。

納稅人可通過廣東省電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理，疫情防控期間，為降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)，請盡量通過廣東省電子稅務(wù)局辦理。

3.延期申報(bào)

【享受主體】

在疫情防控期間，納稅人、扣繳義務(wù)人因受疫情影響不能按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的。

【政策內(nèi)容】

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期申報(bào)的，納稅人、扣繳義務(wù)人在納稅期內(nèi)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響程度核定的稅額或上期實(shí)際繳納的稅額預(yù)繳稅款后，延期申報(bào)當(dāng)期應(yīng)申報(bào)稅種。納稅人經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表可以同時(shí)延期報(bào)送。

延期申報(bào)的期限一般為一個(gè)申報(bào)納稅期，最長不超過三個(gè)月。

【享受條件】

受疫情影響，納稅人、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。

【政策依據(jù)】

（1）《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條

（2）《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十七條

（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019年第 34號(hào)）

【辦理方式】

填寫并提交《稅務(wù)行政許可申請表》、經(jīng)辦人身份證件原件（委托代理人代為辦理的，提供代理人身份證件原件。原件查驗(yàn)后退回）、代理委托書（委托代理人代為辦理時(shí)提供）。

納稅人可通過廣東省電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理，疫情防控期間，為降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)，請盡量通過廣東省電子稅務(wù)局辦理。

4.延期繳納稅款

【享受主體】

納稅人因受疫情影響經(jīng)營困難，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的，或因疫情（不可抗力），導(dǎo)致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的。

【政策內(nèi)容】

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期繳納稅款的，納稅人可對當(dāng)期稅款延期繳納，延期期限最長不超過三個(gè)月。納稅人可申請延期繳納的僅限于納稅人應(yīng)納稅款。納稅人申請延期繳納的必須是屬于當(dāng)期的稅款且是按期申報(bào)的稅款，對于逾期申報(bào)的稅款、逾期繳納的稅款、稽查查補(bǔ)的稅款等不屬于可申請延期繳納的范圍。

【享受條件】

受疫情影響經(jīng)營困難或正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響，當(dāng)期無法正常繳納稅款的納稅人。

【政策依據(jù)】

（1）《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條

（2）《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第

四十一、四十二條

（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019年第 34號(hào)）

【辦理方式】

填寫并提交《稅務(wù)行政許可申請表》、經(jīng)辦人身份證件原件（委托代理人代為辦理的，提供代理人身份證件原件。原件查驗(yàn)后退回）、代理委托書（委托代理人代為辦理時(shí)提供）。

申請理由為“因受疫情影響，本公司當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款”的納稅人提供近兩個(gè)月所有銀行賬戶的對賬單（可通過網(wǎng)上銀行打印，打印后加蓋公司公章后再掃描上傳）。

納稅人可通過廣東省電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理，疫情防控期間，為降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)，請盡量通過廣東省電子稅務(wù)局辦理。

5.受疫情影響免于行政處罰、認(rèn)定非正常戶

【享受主體】

受疫情影響，逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人

【政策內(nèi)容】

對受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人，

免予行政處罰；對逾期未申報(bào)的納稅人，暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶。

自2021年12月份納稅申報(bào)期起，對于疫情中風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)及實(shí)施封閉封控管理區(qū)域內(nèi)的納稅人，由于疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的，免于行政處罰；逾期未申報(bào)的納稅人，暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶。

【享受條件】

受疫情影響無法正常辦理納稅申報(bào)的納稅人。

【政策依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》（稅總發(fā) ﹝2020﹞14）號(hào)）第三條

【辦理方式】

基層稅務(wù)部門按免于行政處罰、暫不認(rèn)定非正常戶流程辦理。

6.稅務(wù)注銷即時(shí)辦理

【享受主體】

符合辦理即時(shí)注銷的納稅人

【政策內(nèi)容】

對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、未欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備且符合條件的納稅人辦理注銷，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)辦結(jié)。

【享受條件】

符合下列條件的納稅人在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即時(shí)出具清稅文書：

（1）辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅。

（2）對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人。

①納稅信用級(jí)別為 A級(jí)和 B級(jí)的納稅人；

②控股母公司納稅信用級(jí)別為 A級(jí)的 M級(jí)納稅人；

③省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；

④未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶；

⑤未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人。

【政策依據(jù)】

（1）《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條

（2）《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十五條

（3）《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第 7號(hào)公布，國家稅務(wù)總局令第 36號(hào)、第 44號(hào)、第 48號(hào)修改）第五章

（4）《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號(hào)）第二條

（5）《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化“放管服”改革更大力度推進(jìn)優(yōu)化稅務(wù)注銷辦理程序工作的通知》（稅總發(fā)〔2019〕64號(hào)）第一條

【辦理方式】

（1）《清稅申報(bào)表》或《注銷稅務(wù)登記申請表》2份（已實(shí)行“一照一碼”“兩證整合”登記模式的納稅人提交《清稅申報(bào)表》；未實(shí)行“一照一碼”“兩證整合”登記模式的納稅人提交《注銷稅務(wù)登記申請表》。）

（2）經(jīng)辦人身份證件原件1份（查驗(yàn)后退回）有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：

①上級(jí)主管、董事會(huì)決議注銷：上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議復(fù)印件1份；

②境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)：項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件 1份；

③被市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照：市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)發(fā)出的吊銷工商營業(yè)執(zhí)照決定復(fù)印件1份；

④未啟用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：稅務(wù)登記證件1份；

⑤已領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)用簿的納稅人：《發(fā)票領(lǐng)用簿》1份；

（以上情形1-5的備注相同：已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，可取消報(bào)送）

⑥未辦理過涉稅事宜的納稅人：加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件 1份（查驗(yàn)后退回）；

⑦經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的還應(yīng)報(bào)送：人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書 1份。